I. Bộ Tài chính đề xuất mở rộng cơ sở thuế TNCN

Mở rộng đối tượng chịu thuế: Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều loại thu nhập từ chuyển nhượng vào diện chịu thuế TNCN cá nhân, bao gồm:

• Chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
• Chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh.
• Biển số xe ô tô trúng đấu giá, cùng với xe ô tô gắn biển số đó.
• Tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa).

Lý do bổ sung: Việc bổ sung này nhằm mở rộng cơ sở thuế để đảm bảo tính công bằng giữa các cá nhân có thu nhập từ các loại tài sản, quyền tài sản không nằm trong danh mục thu nhập hiện hành của Luật Thuế TNCN.

II. Các loại thu nhập được đề xuất đưa vào diện chịu thuế TNCN

• Chuyển nhượng tên miền internet “.vn”: Đây là một loại tài sản số đặc thù, được cấp phép bởi cơ quan nhà nước, có thể được chuyển nhượng giữa các cá nhân.
• Chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh: Đây là các sản phẩm tài chính phát sinh từ chính sách bảo vệ môi trường, đang trở nên phổ biến trên thị trường quốc tế.
• Biển số xe ô tô trúng đấu giá: Việc chuyển nhượng biển số xe ô tô, đặc biệt là khi trúng đấu giá, hiện là một thị trường mới và có giá trị lớn.
• Tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa): Những tài sản này, dù chưa phổ biến tại Việt Nam, nhưng đã có xu hướng phát triển mạnh mẽ trên thị trường quốc tế.

III. Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản và quyền tài sản

Bản chất của thu nhập từ chuyển nhượng: Các khoản thu nhập này có bản chất giống với thu nhập vãng lai (thu nhập không thường xuyên), hiện đã được đưa vào diện chịu thuế TNCN trong các hình thức như bản quyền và nhượng quyền thương mại.

Kinh nghiệm quốc tế:

• Thái Lan: Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng bản quyền, cho thuê tài sản, bất động sản... đều thuộc diện thuế TNCN.
• Trung Quốc: Thu nhập từ các dịch vụ cá nhân, bản quyền, cho thuê tài sản, chuyển nhượng chứng khoán, cổ phiếu, bất động sản đều chịu thuế.
• Hàn Quốc: Các khoản thu nhập từ quyền sở hữu công nghệ, bí mật công nghiệp, thương hiệu, và các quyền tài sản khác cũng chịu thuế TNCN.

IV. Cách tính thuế đối với các loại thu nhập này

Thuế suất và thu nhập tính thuế:

• Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số sẽ được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
• Thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh thu nhập.
• Thuế suất sẽ là 5%, tương tự như thu nhập từ bản quyền hoặc nhượng quyền thương mại.

Thuế đối với tài sản số:

• Đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa) trên sàn giao dịch quản lý minh bạch, công khai, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng mỗi lần giao dịch. Mức thuế này tương tự như đối với chuyển nhượng chứng khoán hiện nay.

V. Lý do và lợi ích của đề xuất

• Mở rộng cơ sở thuế: Đề xuất này được thực hiện trong bối cảnh mở rộng cơ sở thuế và cải cách hệ thống thuế TNCN, nhằm đảm bảo bao quát hơn các nguồn thu nhập mới xuất hiện trong xã hội.
• Công bằng thuế: Giúp tạo ra sự công bằng giữa các cá nhân có thu nhập từ các lĩnh vực khác nhau, đặc biệt là trong các giao dịch tài sản không điển hình như tài sản số, biển số xe, và chứng chỉ môi trường.
• Đảm bảo tính linh hoạt: Để phù hợp với thực tiễn, Chính phủ sẽ quy định chi tiết các khoản thu nhập này trong tương lai, giúp linh hoạt trong chỉ đạo và điều hành.

Việc đề xuất đưa các loại thu nhập từ chuyển nhượng tài sản đặc thù vào diện chịu thuế TNCN là một bước quan trọng trong việc hiện đại hóa hệ thống thuế và đảm bảo tính công bằng trong xã hội.

Việc mở rộng đối tượng chịu thuế TNCN cũng sẽ giúp Việt Nam hội nhập sâu rộng hơn vào nền kinh tế toàn cầu, đặc biệt là trong các lĩnh vực như tài sản số và giao dịch trên nền tảng số.

---

Tác giả: Huyền Châu

Nguồn: Tạp chí Tài chính Doanh nghiệp - Link