I. Thay đổi lớn: Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế

Quy định mới theo Luật Quản lý thuế và Thông tư 86

• Từ 01/7/2025, số định danh cá nhân (SDD) theo Luật Căn cước công dân sẽ thay thế mã số thuế với cá nhân là công dân Việt Nam.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sử dụng số định danh của người đại diện để thực hiện nghĩa vụ thuế thay vì được cấp mã số riêng.

Một số điểm lưu ý

• Không còn cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh.
• Hộ kinh doanh sử dụng duy nhất một mã định danh cho toàn bộ nghĩa vụ thuế.
• Hóa đơn, chứng từ cũ theo mã số thuế trước vẫn có giá trị sử dụng.
• Người nộp thuế có thể tra cứu thông tin qua:
  • Cổng thông tin điện tử ngành thuế.
  • Ứng dụng di động.
  • Hoặc liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế địa phương.

II. Quy định mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Một số mặt hàng chuyển thuế suất

• Phân bón, thiết bị nông nghiệp, tàu cá xa bờ: từ không chịu thuế → 5%.
• Lâm sản chưa qua chế biến: từ 5% → 10%.
• Hàng viện trợ thiên tai, dịch bệnh: được miễn thuế.

Các điểm thay đổi đáng chú ý khác

• Điều kiện khấu trừ thuế GTGT: Từ ngày 01/7, chỉ những giao dịch được thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế đầu vào.
• Cơ sở chỉ cung cấp hàng chịu thuế suất 5% được hoàn thuế nếu số thuế đầu vào chưa khấu trừ đủ 300 triệu trong 12 tháng.
• Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ năm 2026).

III. Sàn thương mại điện tử (TMĐT) phải kê khai và nộp thuế thay người bán

Quy định theo Nghị định 117/2025: Các sàn TMĐT trong và ngoài nước (như Shopee, Tiki, Lazada...) phải:

• Khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN với mỗi giao dịch phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
• Áp dụng với cá nhân cư trú và không cư trú trong nước.

Trách nhiệm cụ thể

• Khấu trừ ngay khi giao dịch được xác nhận thanh toán thành công.
• Nếu sàn có chức năng thanh toán → phải nộp thay.
• Nếu sàn không có chức năng thanh toán → người bán phải tự kê khai và nộp thuế.

IV. Chính sách giảm thuế GTGT đến hết năm 2026

Theo Nghị quyết của Quốc hội

• Giảm 2% thuế GTGT đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%.
• Thời gian áp dụng: Từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.

Những lĩnh vực không được áp dụng giảm thuế

• Viễn thông
• Tài chính – Ngân hàng – Bảo hiểm
• Chứng khoán
• Kinh doanh bất động sản
• Kim loại và khai khoáng (trừ than)
• Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng dầu)

V. Phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế (Nghị định 122/2025)

Bộ Tài chính được giao quyền hướng dẫn các nội dung mới

• Miễn yêu cầu nộp lại chứng từ trong hồ sơ khai thuế nếu thông tin đã có trong hệ thống của cơ quan Nhà nước.
• Hướng dẫn rõ ràng các loại hồ sơ khai, hình thức khai (tháng, quý, năm, theo lần phát sinh), thời hạn nộp hồ sơ thuế đối với:
  • Thuế sử dụng đất (nông nghiệp, phi nông nghiệp)
  • Tiền sử dụng đất, thuê đất, thuê mặt nước
  • Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, tài nguyên nước
  • Lệ phí trước bạ,...

VI. Lưu ý với người nộp thuế ở địa bàn có thay đổi đơn vị hành chính

• Việc thay đổi địa giới hành chính (sáp nhập tỉnh, xã, huyện...) không bắt buộc người nộp thuế phải điều chỉnh thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Cơ quan thuế sẽ tự cập nhật thông tin hành chính mới theo quy định.

---

Tác giả: Minh Trúc

Nguồn: Báo Pháp Luật TP.HCM - Link